Daně na Novém Zélandu

Kromě zjednodušení je daňový systém Nového Zélandu atraktivní kvůli jeho předvídatelnosti, poctivosti a minimálnímu počtu mezer. To je také velmi výhodné prostředí pro vaše příjmy a majetek. Podle daňové nadace Spojených států v roce 2014 je daňový systém Nového Zélandu druhým nejvíce konkurenčním v rozvojovém světě a první pro individuální daně.


Vlastnosti daňového systému


  • nepřítomnost dědické daně
  • Neexistuje žádná obecná daň z kapitálových zisků, ačkoli může být použita pro určité konkrétní investice
  • Neexistují žádné místní nebo státní daně, s výjimkou cen nemovitostí vybíraných místními úřady
  • žádná daň ze mzdy
  • žádné sociální zabezpečení
  • Neexistuje žádná zdravotní daň, s výjimkou velmi nízké daně z pojištění proti úrazům nebo úrazům


Potřebujete platit daně na Novém Zélandu?

Je-li krátký - ano. Daň z příjmů a daní z zboží a služeb (GST) - takže systém poskytuje životnost pro všechny novozélanštiny.

Můžete také vrátit některé daně. Pokud máte příjmy ze zahraničí, nepracoval jste za celý daňový rok, můžete vrátit peníze. Daňový rok trvá od 1. dubna do 31. března. Existují další okolnosti, za kterých musíte podat návratnost.

Takže většina nově příchozích musí podat prohlášení v prvním roce svého pobytu na Novém Zélandu.

Obchodní daně

Pokud plánujete zahájit nebo koupit firmu, měli byste si být vědomi daňových povinností pro vlastníky firem. Informace jsou k dispozici na webových stránkách daňové služby a také můžete navštívit některý ze seminářů o daních.

Získání daňového čísla (číslo IRD)

Z jakéhokoli příjmu na Novém Zélandu se odečte daň prostřednictvím systému PAYE (Pay as You Earn). Pokud nemáte daňové číslo, bude daň odečtena nejvyšší sazbou.

Nejlepší je požádat o daňové číslo okamžitě po příjezdu na Nový Zéland. Proto budete od prvního pracovního dne zdaněni správným kurzem.

Pokud máte studentské nebo pracovní vízum:


  1. Otevřete si účet s libovolnou bankou na Novém Zélandu
  2. Vyplňte aplikaci pro číslo (IR742)
  3. Sbírejte následující dokumenty a vytvořte z nich kopie:

    • Cizí pas
    • Nápověda z vašeho bankovního nebo bankovního výpisu
    • Doklad o pobytu na aktuální adrese (pokud adresa není uvedena v dokladu od banky) - mohou mít účet za světlo nebo vodu na vaši adresu a jméno, dopis z banky nebo jiné oficiální dokumenty s uvedenou adresou

  4. Odeslání vyplněného formuláře žádosti a kopií dokumentů na adresu [email protected] nebo poštou na adresu: Inland Revenue PO Box 39050 Poštovní centrum Wellington 5045 Nový Zéland
Jak získat IRD číslo

Nejvyšší daňová sazba na Novém Zélandu činí 33% z příjmů více než 70 000 NZ za rok. Minimální sazba je 10,5% u příjmů nižších než 14 000 USD.

Společnosti a společnosti jsou zdaněny sazbou 28%.

Nový Zéland má také daně z zboží a služeb (GST), která se přidává k hodnotě téměř všech výrobků a služeb. Tato daň je pevná a v současné době činí 15%. Nezaplatíte však daň z pronájmu obytných prostor a finančních služeb.

Podnikání a daně na Novém Zélandu - jak otevřít společnost Rusům, jak platit daň z příjmů, DPH a další

Nový Zéland každoročně přitahuje rostoucí tok obchodních migrantů z celého světa. Přes nadměrnou odlehlost země žije více než 20 tisíc našich krajanů. Není to překvapující - podle ročních ratingů Světové banky v posledních letech Nového Zélandu sdílí se Singapurem snadné podnikání.

  • Kromě toho se tento stav vyznačuje stabilní ekonomikou, jedinečnou přírodou a teplým klimatem. Každý místní obyvatelé ví, za které platí daně: vynikající stav vozovky, čisté ulice a toalety, výstavbu nových sociálních zařízení a silné bezplatné vzdělávání. Přeplnění života v této zemi může být nekonečně uvedeno.

Je ale snadné jít tam a zůstat naživu? Řekněme, že to není snadné, ale je to možné. Vláda země rozvinula několik programů, které přitahují studenty, prvotřídní specialisty, zahraniční investory - ty, kteří svou činností budou mít prospěch státu.

  • Od prvního je požadována dobrá úroveň angličtiny, potvrzená průchodem zkoušky IELTS a dostupností prostředků na výuku. Od druhé - stejná úroveň jazyků a úspěšné zkušenosti v zemi specializace (vítáme lékaře, odborníky, agronomové). Přesto jiní investují obrovské množství peněz do rozvoje ekonomiky země, a proto jsou také vítanými hosty.

Nicméně úkolem tohoto materiálu - podat podrobný popis všech složitosti podnikatelské činnosti na Novém Zélandu: řečeno, jaké jsou organizační a právní formy, jako self-zaregistrovat společnost, kolik a za co budete muset zaplatit, co udělat, aby se obchodní vízum. Tyto a další nuance naleznete v níže uvedených informacích.

Formy podnikání na Novém Zélandu

Jediný obchodník

Podle našeho názoru je to individuální podnikatel (IP). Je snadné organizovat a řídit podnikání. Může pracovat samostatně nebo najat zaměstnance. Odpovědnost vůči věřitelům se vztahuje i na osobní majetek. Název nevyžaduje oficiální registraci.

Partnerství

Analogu ruského partnerství. Tento formulář není právnickou osobou. Veškeré vztahy partnerů upravuje zakládací smlouva. Odpovědnost vůči věřitelům se vztahuje na osobní majetek.

Společnost s ručením omezeným

V Rusku to je LLC. Jedná se o nejoblíbenější formu podnikání v NZ, ve kterém akcionáři nejsou zodpovědní za dluhy a závazky společnosti.

Organizace musí mít v zemi registrovanou právní adresu, nejméně 1 ředitele a 1 akcionáře. Horní limit je omezen na 25 spoluvlastníků. Platby do statutárního fondu nejsou povinné.

Všechny LLCs jsou rozděleny podle zvoleného daňového systému:

  • KVALIFIKAČNÍ SPOLEČNOST. Zaplatit za kapitálové zisky před rozdělením dividend mezi zakladatele.
  • ZTRÁTY PŘIJÍMAJÍCÍ KVALIFIKAČNÍ SPOLEČNOST. Náklady na firmu jsou rozděleny mezi akcionáře.

Společnost každoročně předkládá každoroční výkaz podepsaný všemi řediteli, v němž by se měly odrážet skutečné informace o zakladatelích a umístění společnosti. Navíc, jestliže více než 20% spoluvlastníků nebo více než polovina ředitelů společnosti není rezidentem země, společnost má také povinnost pravidelně předkládat zprávu o auditu (jednou za rok).

Veřejná společnost

To je Nový Zéland JSC. Na rozdíl od omezené odpovědnosti by zakládající zaměstnanci veřejné společnosti měly zahrnovat minimálně sedm akcionářů. Horní hranice není omezena. Vedení je vykonáváno představenstvem.

Dividendy spoluzakladatelů nerezidentů jsou zdaněny sazbou daně 15%, pokud se smlouvy Novozélandu se zeměmi, jejichž jsou občany, neodrážejí jinak. Cílem těchto smluv je zabránit dvojímu zdanění.

Pobočka

Jedná se o novozélandskou pobočku zahraniční společnosti. Je registrována jako zámořská společnost, ale z větší části se podobá činnosti omezené odpovědnosti.

Dceřiná společnost

Je také "dcerou" zahraniční společnosti. Pro registraci je požadováno minimálně 2 akcionáři. Na rozdíl od pravidel mnoha jiných zemí, na Novém Zélandu, ředitel a sekretář nemusí být nutně místní. Mohou existovat ve formě partnerství nebo společností, ale musí předložit pravidelnou zprávu o auditu.

Stejně jako u veřejné společnosti platí zahraniční vlastníci 15% z dividend, s výjimkou případů stanovených ve smlouvách s přátelskými zeměmi.

Joint Venture

Jedná se o formu podnikové kombinace, která tvoří společný podnik. Provozuje se na základě písemné dohody účastníků. Nuance partnerských vztahů jsou určeny z podkladů.

Trust

Jedná se o nejatraktivnější podnikatelský plán pro cizince, pokud jde o daňové úlevy. V praxi se však může zřídkakdy nalézt kvůli jeho komplikacím.

Trusty nejsou nezávislé právnické osoby. Ve skutečnosti, oni představují smlouvu mezi vlastníkem pozemku a správce, ve kterém první vysílá druhý všechna svá práva k předmětu smlouvy, a který, podle pořadí, se zavazuje provést trustu aktivní kroky, které vedou k navýšení kapitálu. V tomto případě je příjemcem předmětu smlouvy třetí osoba - příjemce.

Následující typy důvěry předpokládá legislativa země:

  • KVALIFIKACE DŮVĚRY. Kvalifikovaná důvěra je smlouva, jejíž všechny strany jsou rezidenty NZ. Zisky z předmětu smlouvy spadají do působnosti místních daňových zákonů.
  • ZAHRANIČNÍ DŮVODY. Zahraniční důvěra je smlouva, ve které je zakladatel cizím občanem. Zisky jsou zároveň zdaněny pouze tehdy, pokud jsou přijaty v rámci státu. Výnosy získané z nemovitosti mimo zemi nejsou zdaněny.

Je třeba poznamenat, že na rozdíl od většiny ostatních zemí je Nového Zélandu extrémně loajální vůči požadavkům, které podal důvěřovatel. To, co je v civilizovaném světě přísně zakázáno, nestojí za zmínku v místních zákonech. Jde o to, že zakladatel a příjemce mohou být stejná osoba.

Připomínáme-li, že předmětem smlouvy o důvěře není veřejný majetek, získáváme klasický víceúrovňový systém, který zabrání věřitelům a nárokům úřadů. Zakladatel, který odcizuje veškerá práva na vlastní majetek, se může prohlásit za bankrot, získání státních výhod, snížení daňových sazeb a mnoha dalších výhod. Správce - správce zakladatele - propouští daný majetek do oběhu, jehož zisk je opět vrácen organizátorovi struktury, která působí jako příjemce.

  • CHARITY DŮVĚR. Charakteristickou vlastností této odrůdy je úplné osvobození od daní.
  • NEKVALUJÍCÍ DŮVODY. Nezávislý důvěru zahrnuje všechny struktury, které neodpovídají výše uvedeným definicím.

Jak začít podnikat na Novém Zélandu

Vzhledem k tomu, že nejobvyklejší formou podnikatelské činnosti v NZ je LLC, bude pro ni konkrétně představen proces registrace postupně.

Abyste mohli začít své vlastní podnikání, musíte provést řadu jednoduchých akcí:

  1. Vyberte název vaší společnosti. Existují určitá omezení. Není tedy možné používat slova "královská", "národní" a "mezinárodní", aby přinášeli informace, které jsou v rozporu se skutečnou činností firmy, používat fráze, která by mohla urážet všechny členy společnosti.
  2. Zkontrolujte jméno pro zaměstnání. To lze provést zde - https://companies-register.companiesoffice.govt.nz.
  3. Registrace na jednom portálu všech vládních agentur - https://www.realme.govt.nz.
  4. Obsah vyhrazuje vybraného titulu zde - https://companies-register.companiesoffice.govt.nz/help-centre/starting-a-company/how-to-reserve-a-company-name/. Služba je zpoplatněna. Při rezervaci na 1 měsíc budete muset zaplatit 1,22 NZ $. Platba se provádí na stejném místě.
  5. Připravte pro registraci následující informace:
  • Informace o režisérech (jméno, adresa, datum a místo narození, IRD).
  • Údaje o akcionářích.
  • Podíl akcií každého akcionáře.
  1. Přihlašte svou firmu na tento odkaz - https://companies-register.companiesoffice.govt.nz/help-centre/starting-a-company/incorporating-a-company/. Při registraci budete muset zadat vybraný měsíc výroční informační zprávy.
  2. Zaregistrujte se u daňového úřadu a získáte daňové identifikační číslo společnosti. Za tímto účelem je třeba uvést značku v bodě 5.
  3. Zadejte registrační značku jako plátce DPH.
  4. Stáhněte, tiskněte, podepište a odešlete zpět všechny formuláře všem zakladatelům a ředitelům. Vyplňují se automaticky na základě zadaných informací.
  5. Zaplatit na stejném místě registrační poplatek společnosti ve výši 150 NZ $.
  6. Získat certifikát o založení na zadaném e-mailu.

Jak můžete vidět, pokud máte dům s potřebným kancelářským vybavením, můžete zaregistrovat firmu za 2 hodiny.

Implementace všech výše uvedených akcí však neumožňuje bezproblémovou práci na Novém Zélandu. Abyste získali právo na podnikání, musíte získat obchodní vízum.

Tento proces je mnohem komplikovanější a zahrnuje 3 fáze:

  1. Sběr požadované standardní dokumentace + psaní podnikatelského plánu.

Je v zájmu žadatele, aby připojil veškeré dostupné důkazy o své způsobilosti: diplomy, osvědčení, ocenění, bankovní výpisy atd.

Dokumenty se předkládají Novozélandské migrační službě. Pokud jsou údaje dostatečné, obdrží se předběžné schválení, které platí po dobu jednoho roku.

Provádí se oficiálně prostřednictvím banky. Během roku předběžného souhlasu je žadatel povinen přijít a spustit projekt přesně podle podnikatelského plánu předloženého v 1. etapě.

  1. Po uplynutí jednoho roku je vízum vydáno na zbývajících 24 měsíců.

Vydání podnikatelského víza automaticky znamená souhlas s vstupem rodinných příslušníků podnikatele. V tomto případě manžel (a) přijímá pracovní víza, která dává základ pro zaměstnání v jakémkoliv oboru, pro děti ve věku 5 až 17 let, vydal studentské vízum a děti do 5 let vstoupit do země na návštěvnické vízum.

Další podmínky pro právo vstupu:

  • Přítomnost investic podle předloženého podnikatelského záměru, ale ne méně než 100 tisíc NZ $.
  • Absolvujte zkoušku IELTS v anglickém jazyce alespoň pro 4 body.
  • Získejte minimálně 120 bodů na stupnici spolehlivosti projektu.

Podnikatelské zkušenosti (rozsah činností jako v podnikatelském záměru)

Daňový systém Nového Zélandu

Daně jsou tak nevyhnutelným aspektem života, dokonce i na Novém Zélandu. Aspoň novozélandské úřady přišli s relativně jasným a jednoduchým daňovým systémem.

Kromě zjednodušení je daňový systém Nového Zélandu atraktivní kvůli jeho předvídatelnosti, poctivosti a minimálnímu počtu mezer. To je také velmi výhodné prostředí pro vaše příjmy a majetek. Podle daňové nadace Spojených států v roce 2014 je daňový systém Nového Zélandu druhým nejvíce konkurenčním v rozvojovém světě a první pro individuální daně.

Vlastnosti daňového systému

  • nepřítomnost dědické daně
  • Neexistuje žádná obecná daň z kapitálových zisků, ačkoli může být použita pro určité konkrétní investice
  • Neexistují žádné místní nebo státní daně, s výjimkou cen nemovitostí vybíraných místními úřady
  • žádná daň ze mzdy
  • žádné sociální zabezpečení
  • Neexistuje žádná zdravotní daň, s výjimkou velmi nízké daně z pojištění proti úrazům nebo úrazům

Získání daňového čísla (číslo IRD)

Z jakéhokoli příjmu na Novém Zélandu se odečte daň prostřednictvím systému PAYE (Pay as You Earn). Pokud nemáte daňové číslo, bude daň odečtena nejvyšší sazbou.

Nejlepší je požádat o daňové číslo okamžitě po příjezdu na Nový Zéland. Proto budete od prvního pracovního dne zdaněni správným kurzem.

Pokud máte studentské nebo pracovní vízum:

  1. Otevřete si účet s libovolnou bankou na Novém Zélandu
  2. Vyplňte aplikaci pro číslo (IR742)
  3. Sbírejte následující dokumenty a vytvořte z nich kopie:
  • Cizí pas
  • Nápověda z vašeho bankovního nebo bankovního výpisu
  • Doklad o pobytu na aktuální adrese (pokud adresa není uvedena v dokladu od banky) - mohou mít účet za světlo nebo vodu na vaši adresu a jméno, dopis z banky nebo jiné oficiální dokumenty s uvedenou adresou

Potřebujete platit daně na Novém Zélandu?

Je-li krátký - ano. Daň z příjmů a daní z zboží a služeb (GST) - takže systém poskytuje životnost pro všechny novozélanštiny.

Můžete také vrátit některé daně. Pokud máte příjmy ze zahraničí, nepracoval jste za celý daňový rok, můžete vrátit peníze. Daňový rok trvá od 1. dubna do 31. března. Existují další okolnosti, za kterých musíte podat návratnost.

Takže většina nově příchozích musí podat prohlášení v prvním roce svého pobytu na Novém Zélandu.

Daň GST na Novém Zélandu.

Je nutné vědět, že bez ohledu na vybranou formu podnikání musíte být registrováni na daň z zboží a služeb (GST), pokud celkový odhadovaný příjem činí 40 000 USD nebo více.

Daň GST činí 12,5%. To znamená, že k okamžitým nákladům na práci, kterou jste vykonali, nebo k hodnotě prodaného zboží, musíte přidat tuto daň ve výši 12,5% z výše uvedené částky.

Jste pouze "sběratel" této daně a na konci stanoveného finančního období jste povinni ji vrátit státu.

V závislosti na vašem obratu, stavu vaší účetní produkce a podobných faktorech si můžete pro zaplacení GST zvolit následující období:

  • daň měsíčně,
  • zaplacení daně jednou za dva měsíce,
  • zaplacení daní jednou za šest měsíců.

Na konci doby, kterou jste odsouhlasili, musíte zaplatit daňové službě oddělení vnitrozemských příjmů rozdíl mezi "vybíranou" daňou GST od vašich zákazníků (výstupní daň) a částkou daně z GST zaplacené vašim dodavatelům (daň na vstupu). Pokud se tento rozdíl v daních ukáže být negativní, měli byste očekávat vrácení daně.

Nejběžnějším obdobím daně z GST je 2 měsíce, protože to vám umožní udržet vaše účetní závěrky v pořádku a dává lepší představu o tom, jak vaše podnikání jde.

Máte také právo stanovit preferovanou metodu výpočtu GST, kterou musíte zaplatit na konci každého období GST. Můžete použít metodu fakturace, způsob platby nebo hybridní metodu.

Metoda faktury znamená, že považujete daň z GST za faktury, které jste napsali svým zákazníkům a obdrželi od dodavatelů během vykazovaného období.

Výhody: Dokonce i když jste dosud nezaplatili dodavatele, můžete zahrnout částku daně GST uvedenou ve vašich fakturách ve vašem vrácení GST 101, jak již byla zaplacena.

Nevýhoda: Dokonce i když jste od svých zákazníků nedostali platbu, musíte ještě vrátit částku daně z daňového průkazu ve vašich fakturách.

Metoda platby Umožňuje vám účet za přijatou a zaplacenou daň z GST až po přímé platbě.

Výhody: Ve své daňové zprávě služby GST zobrazujete pouze částku daně GST, kterou jste obdrželi přímo.

Nevýhody: Daň GST na vaše výdaje se může zobrazit pouze v případě, že je zaplacena.

Hybridní metoda umožňuje vypočítat "vybíranou" daň z GST z vašich faktur, a to i v případě, že ještě nejsou zaplaceny. Daň GST, kterou jste zaplatili dodavatelům, je shrnuta z vašich přímých plateb za vykazované období.

Výhody této metody je obtížné posoudit, protože je pochybné, že někdo může tuto metodu upřednostňovat bez určitých podmínek pro vykonávání své činnosti.

Chtěl bych upozornit na skutečnost, že některé typy podnikatelské činnosti nejsou GST. Hlavní v jejich seznamu jsou:

  • Finanční služby;
  • Pronájem nemovitosti jednotlivci.

Také některé firmy poskytují 0% služby GST. Hlavními z nich jsou:

  • Vývoz zboží a služeb. Musí varovat, že od roku 2000, že i některé služby tohoto druhu. Naneštěstí podléhaly úplnému zdanění společnosti GST. Například, pokud prodáváte zájezdy do zahraničí na Novém Zélandu, musíte přidat celkovou cenu daně z GST do ceny zájezdu, protože služby (cestování) budou poskytovány na území Nového Zélandu. Stejná situace nastala při uzavírání smluv v zahraničí pro výcvik zahraničních studentů na Novém Zélandu.
  • Prodej podniku jako "pokračující činnost". Pojem "drobné znepokojení" znamená, že podnikání jedná v době prodeje podniku. Jednotlivé prvky fungující činnosti jsou:
    • vybavení,
    • nemovitosti,
    • směr podnikání a
    • goodwill (prestiže, dobrého jména, kontakty, zákazníci a obchodní personál jsou svých aktiv, které mohou být hodnoceny a vstoupily na zvláštním účtu, náklady na podnikání v přebytku svých rozvahových aktiv goodwill nemá žádnou nezávislou tržní hodnotu a hraje roli nejen v oblasti fúzí a akvizic)

    Obchod s nákupem a prodejem může být provozován pouze mezi osobami registrovanými jako daňoví poplatníci společnosti GST a se souhlasem obou stran. V případě takového prodeje mají smluvní podmínky velkou důležitost. Pro jeho přípravu doporučujeme využít služby kvalifikovaných odborníků.

Zdanění svěřenectví na Novém Zélandu.

Většina důvěry získala v oblasti užívání nemovitostí a přinášela příjmy.

Od roku 2000 došlo ke změně postupu zdanění svěřenectví a nyní je

  • Míra daně z příjmu distribuovaného správce je 33%.
  • Míra daně z příjmů vyplácená příjemci ve věku nad 16 let odpovídá obecné sazbě daně pro jednotlivce; do 16 let - v závislosti na výši příjmu.

Existují značné rozdíly v zdanění tzv. Foreign Trusts, které nejsou organizovány rezidenty nebo občany Nového Zélandu. Zejména jejich zisky z činností mimo území Nového Zélandu nepodléhají zdanění na Novém Zélandu. Často se to používá v základních systémech, aby se zabránilo zdanění za účasti nově registrované společnosti. Pokud jste vyzváni k účasti v takovém schématu, doporučujeme vám být velmi opatrní a podrobně konzultovat s právníkem. Existuje několik důvodů: na Novém Zélandu nelze založit důvěru pouze za účelem snížení daňového zatížení; podobný systém je dobře známý daňové službě IRD Nového Zélandu; takový režim nesouhlasí s pojmem "minimalizace zdanění", ale představuje mechanismus pro daňové úniky; inzerce nebo nabízení takových služeb není legální.

Zdanění společností s ručením omezeným (společnost s ručením omezeným) na Novém Zélandu.

Činnost společnosti je určena rozdělením odpovědnosti mezi samotnou společnost, jejími akcionáři, organizátory a personálem.

Daňová sazba pro společnosti na Novém Zélandu činí 33% bez ohledu na výši příjmu.

Nezbytná daňová registrace společností na Novém Zélandu:

  • Přímá registrace společnosti na kanceláři společnosti na Novém Zélandu;
  • Získání IRD čísla pro společnost na oddělení vnitrozemských příjmů;
  • Registrace společnosti za platbu daně společnosti GST, pokud její plánovaný celkový obrat činí 40 000 USD nebo více.
  • Registrace jako zaměstnavatel, pokud společnost plánuje být jednou.

Daňové sankce na Novém Zélandu.

Na Novém Zélandu existuje široký a dobře regulovaný systém sankcí za pozdní podání daňových přiznání, zpoždění v zaplacení daní a daňových úniků.

Například zpoždění při poskytování daně z příjmů podléhá jednorázové sankci:

  • $ 50, pokud váš příjem za rok byl nižší než 100.000 dolarů, nebo
  • 250 dolarů, pokud váš příjem činil 100 000 až 1 000 000 dolarů.

Pokud vám daně nebudou placeny včas, pak následující den po stanoveném datu vznikne daňový postih ve výši 1% daňového dluhu a po jednom týdnu dalších 4%. Každý následující měsíc se na nezaplacenou částku, včetně částky pokuty, účtuje další daň ve výši 1%.

Kromě toho, pro "využití" nezaplacených daní, budete muset zaplatit úroky ve výši (v situaci 2005-2006) ve výši 13,08%.

Daňové sazby

Nejvyšší daňová sazba na Novém Zélandu činí 33% z příjmů více než 70 000 NZ za rok. Minimální sazba je 10,5% u příjmů nižších než 14 000 USD.

Společnosti a společnosti jsou zdaněny sazbou 28%.

Nový Zéland má také daně z zboží a služeb (GST), která se přidává k hodnotě téměř všech výrobků a služeb. Tato daň je pevná a v současné době činí 15%. Nezaplatíte však daň z pronájmu obytných prostor a finančních služeb.

Přední firemní portál
offshore průmysl v ruštině

20. ledna 2017 28. srpna 2013

Jak jsou na Novém Zélandu zdaněny fyzické a právnické osoby?

Daňové oddělení na Novém Zélandu je odpovědné za oddělení vnitrozemských příjmů, které jedná jménem vlády. Všechny daně jsou rozděleny do dvou kategorií: daně z příjmů fyzických osob a obchodní daně. Na Novém Zélandu neexistuje žádná daň z kapitálových výnosů. Hodnota daně z nemovitosti je stanovena na místní úrovni. Některé zboží a služby podléhají určité dani, nazvané spotřební daň. Daňové pojistné jsou stanoveny řadou vládních agentur, jako je například celní správa Nového Zélandu.
Daně z příjmu osob na Novém Zélandu.
Obyvatelé Nového Zélandu jsou povinni platit svou daň z příjmů včas a správně.

Typy zdanitelných příjmů:

  • mzdy;
  • příjmy z individuálního podnikání;
  • příjmy z investic (úroky, dividendy atd.);
  • Příjmy z pronájmu;
  • zahraničních příjmů.

Sazby daně z příjmu se liší v závislosti na výši příjmu v každém konkrétním daňovém roce (daňový rok od 1. dubna do 31. března).

Tabulka 1. Míra daně z příjmů v daňovém roce 2012-2013

Zdanitelný příjem

Sazby daně z příjmů za každé
$ 1 zdanitelný příjem
(s výjimkou sazby příspěvku Úřadu pro úrazy)

Sazby daně z příjmů za každý zdanitelný příjem ve výši $ 1
(při zohlednění sazby příspěvku Úřadu pro úrazy)

Poznámka:. Ceny jsou uvedeny pro daňový rok od 1. dubna 2012 do 31. března 2013. Míra příspěvků oddělení pro nehody pro toto vykazované období činila 1,70%.
Na Novém Zélandu, je diferenciace sazby daně z příjmů, jejíž výše závisí na velikosti příjmu. Například lidé, kteří vydělávají $ 70,000 zaplatí pouze 30% z částky, která je mezi $ 48.001 a $ 70.000, spíše než platit plnou sazbu, která je určena pro $ 70,000 Proto, částku daně z příjmu pro Tento konkrétní příjem bude průměrně 14020 USD, tj. v průměru 20,02% z celkové částky.
Pro jasnost stanovení výše daně z příjmů můžete uvést příklady.
Příklad 1
Celkový zdanitelný příjem Johna za rok činil 65 238 USD. Zde je návod, jak zjistit výši daně z příjmů:

Příklad 2
Celkové zdanitelné příjmy společnosti Sarah za rok činily 45 000 dolarů. Zde je návod, jak zjistit výši daně z příjmů:

Daň odečtená zaměstnanci v ACC (odvod poplatku ACC).
Zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné jsou povinny provést platby daní do zvládání havárií (Accident Compensation Corporation, ACC) - program, který zahrnuje výplatu odškodnění v případě pracovního úrazu nebo jinde. Příspěvky do ACC odečte z platu obvykle přes pay-as-you-vydělávat systému (dále jen PAYE doslova platit v průběhu zisku) ve výši $ 1,70 na $ 100 zisku, a to až do výše příjmů ve výši $ 113768 (cena je zpravidla, jsou každoročně revidovány).
Řízení nehod způsobuje následující příjmy z daní:

  • mzdy;
  • zpožděné mzdy a svátky;
  • nadčasové platy;
  • doplňky pro dlouhou službu;
  • bonusy nebo tipy;
  • zdanitelné příspěvky;
  • Mzda pro zaměstnance - akcionáře, od níž se odečte PAYE;
  • platba partnerům (v případě formy podniku - partnerství).

Daňové úlevy na Novém Zélandu

Daňové výhody jsou poskytovány na činnosti, jako jsou dary, péče o děti, samostatnou výdělečnou činnost a časové rozvržení hmotné pomoci.

Daň z mzd příjmů z investic na Novém Zélandu

Ve většině případů zaměstnavatelé odečtou od platů zaměstnanců odpovídající částku daně z příjmů. Tento systém, známý jako výběr daní prostřednictvím odvodů od mzdy nebo jiným způsobem PAYE, byl zaveden v roce 1958. Předtím zaměstnanci organizací platili daň z příjmů pouze jednou ročně.
Banky a jiné finanční instituce navíc odečtou od úroků a dividend příslušnou částku daně z příjmů, neboť se také považují za příjmy.
Na konci každého daňového roku je každý občan povinen předložit prohlášení o příjmech. To umožňuje orgánům dozoru ověřit přesnost plateb daní v průběhu roku.

Daně z příjmů právnických osob na Novém Zélandu.

Obchodní daně zahrnují daň z příjmů z podnikání, daň z zboží a služeb, sociální odpočty a spotřební daně.

Daň z příjmu z podnikání na Novém Zélandu.

Na Novém Zélandu je podnikatelská činnost zdaněna čistým ziskem obdrženým v každém konkrétním daňovém roce. U většiny podniků trvá daňový rok od 1. dubna do 31. března.
Sazba daně z příjmů z podnikatelské činnosti závisí na:

  • od typu organizace (partnerství, společnost, individuální podnikatel atd.);
  • z ročních příjmů.

Daň z příjmů za první rok podnikání:

  • První rok podnikání není zpravidla zdaněn. Pokud na konci prvního roku ještě získáte zisk, musí být zaplacena daň z tohoto zisku.
  • V průběhu prvního roku podnikání můžete provádět dobrovolné platby daní. To pomáhá rozdělit daňovou hodnotu. Tito daňoví poplatníci mohou plně očekávat daňové výhody.
  • Pokud nebyla během prvního roku podnikání provedena žádná daňová platba, daň bude zaplacena do 7. února následujícího roku.
  • Za účelem změny data daňové zprávy je nutné předložit daňovému úřadu písemnou žádost s uvedením důvodu změny tohoto data.
  • Po prvním roce podnikatelské činnosti se daň z příjmů účtuje po dobu tří let ve třech etapách. Tato daň se nazývá prozatímní.
  • U individuálních podnikatelů a studentů se předpokládají daňové pobídky jako součást splácení úvěrů.

Daň z zboží a služeb na Novém Zélandu.

Daň z zboží a služeb (GST) se nazývá nepřímá daň nebo daň z přidané hodnoty. Tento druh daně byl zaveden na Novém Zélandu v roce 1986. GST je nyní 19% příjmů vlády novozélandské vlády.
Většina produktů a služeb na Novém Zélandu podléhá nepřímé dani ve výši 15%. Výjimkou jsou finanční služby (bankovnictví, životní pojištění), vývoz zboží a služeb v zahraničí.
Všechny podniky jsou povinny zaplatit daň z přidané hodnoty, jakmile jejich obrat překročí (nebo pravděpodobně překročí) 60 000 dolarů ročně.
Tato daň je vratná.
Způsoby placení daně z příjmu právnických osob na Novém Zélandu.
Existují tři způsoby placení daně: standardní metoda, metoda předběžného posouzení a metoda GST.

  • Standardní metoda zahrnuje způsob placení daně, ve kterém jsou daňové odpočty provedeny ve třech fázích v průběhu roku na základě výsledků předchozího daňového roku. Standardní metoda je nejčastější způsob placení daní.
  • Daňový poplatník může předběžně posoudit výši daňových plateb. Ocenění umožňuje majiteli firmy platit daně méně nebo více v závislosti na druhu činnosti. Pro nedostatečné platby se však předpokládá určitá závazek a přeplatek se nevrací. Proto je velmi důležité zhodnotit své zisky přesně.
  • Daň lze také zaplatit pomocí poměru GST. To je založeno na skutečnosti, že daňové závazky z přidané hodnoty v předchozím roce mohou být korelovány s daňovou hodnotou dodávek pro tento rok. Pomocí této možnosti se daň z příjmů platí společně s GST.

Na konci daňového roku podávají všechny organizace daňové přiznání. Společnosti odpočítají daň z příjmu ve výši 28%.

Sociální odpočty na Novém Zélandu.

Zaměstnavatelé jsou povinni poskytovat sociální příspěvky (FBT), jejichž účelem je poskytovat zaměstnancem společnosti výhody (např. Nákup výhodných automobilů nebo půjčky s nízkou úrokovou sazbou).

Daňové výhody pro právnické osoby na Novém Zélandu

Majitelé firem mají právo získat daňové výhody. Patří sem vrácení daně z příjmů z půjček vydaných na Novém Zélandu nebo zahraničních půjček.

Spotřební daně na Novém Zélandu

Na Novém Zélandu jsou spotřební daně účtovány na řadu produktů, včetně alkoholu, tabákových výrobků a některých paliv.
Daňová sleva na Novém Zélandu
Od 1. dubna 2005 byl zaveden sociální program poskytující slevu na podnikovou daň. Sleva byla 6,7%. K účasti v tomto programu musíte splnit následující požadavky:

  • Podílet se na partnerství nebo být samostatně výdělečně činný;
  • Převážná část hrubého příjmu by měla být získána hlavně z podnikatelských činností (nikoliv z úroků, dividend, nájemného atd.);
  • Příspěvek k dani z příjmů musí být zaplacen před koncem daňového roku;
  • Absence daňových pohledávek za uplynulé čtyři roky;
  • Žádná daňová sleva v předchozím období.

Sleva se vypočítává ve výši 6,7% z částky daní zaplacených v průběhu roku.

Dohody o zamezení dvojího zdanění podepsané Novým Zélandem

Nový Zéland má dohody o zamezení dvojího zdanění s různými zeměmi. Tyto dohody definují, které druhy příjmů mají být vypláceny v konkrétní zemi.

Daně na Novém Zélandu

Otázka výše mzdy a cen je nejdůležitější pro ty, kteří se chtějí přestěhovat do jiné země. Ale spolu s velikostí platů je velmi důležité vzít v úvahu, kolik tato mzda zůstane po vybírání daní, nebo spíše tak, aby se říkalo, čisté saldo. V tomto článku budeme sdílet informace o daňovém systému na Novém Zélandu, daňové kódy, sazby a jak vypočítat tuto daň.

Jak to všechno začíná

Pokud přijdete na Nový Zéland již s právem a touhou pracovat, pak jedna z prvních věcí pro vás bude získání čísla IRD. Jedná se o místní individuální číslo plátce daně, které je nezbytně nutné při podání žádosti o zaměstnání. Jeho příjem může být odložen na několik týdnů, takže je lepší začít co nejdříve. Další informace o tom, jak získat toto číslo, naleznete v našem článku o tom, co je třeba dělat při příjezdu na Nový Zéland.

Daňový kód

Také při podání žádosti o zaměstnání budete muset poskytnout informace o vašem daňovém kódu. Tento kód je velmi jednoduché na zapamatování, protože se skládá z 1-2 písmen. Pro různé zdroje příjmů existují různé kódy. Například, pokud o práci, pokud nejste daňovým rezidentem na Novém Zélandu, nemusíte studentské půjčky - Váš daňový kód „M“. Pokud si přesto usadil a na částečný úvazek, a celkový příjem, který jste obdrželi se pohybuje v rozmezí 14 001 až 48 000 Kč ročně, v daňovém přiznání, budete muset zadat kód «S». Další informace o daňových kódech naleznete na webové stránce Inland Revenue.

Sazba daně

A víte, že v roce 2016 byl daňový systém Nového Zélandu posuzován americkým daňovým fondem jako druhý na světě, pokud jde o jeho konkurenceschopnost a efektivitu? Ve skutečnosti je výběr daní v této zemi vybudován tak, aby byl pro všechny strany procesu výhodný. Takže sazba daně na Novém Zélandu závisí na velikosti zisku.

Jak lze vidět na obrázku, sazba daně na Novém Zélandu je mezi 10,5 a 33 procenty. Ale to neznamená, že pokud dostanete například 70 000 NZD, máte na ruce pouze 44 600 NZD. Ve skutečnosti, v zbytku bude 55,980 Kč, a to vše díky tomu, že sazba se vypočítává není na celkové množství mezd, ale pouze té části, která spadá v daném období.

Získáte například 70 000 NZD ročně. Tuto částku rozdělujeme podle bodů popsaných výše.

Výpočet daňových odpočtů z platů na Novém Zélandu

Daň tedy není vybírána z celkové částky přijatého příjmu, ale pouze z části, která spadá do příslušného rozsahu. K výpočtu daňových poplatků z platu můžete také použít online kalkulátor Inland Revenue.

Daně na Novém Zélandu

Na Novém Zélandu existuje progresivní daňový systém - kdo vydělává více, ale platí spíše. Navíc výše daně závisí na výši vašeho příjmu v daném daňovém roce, který v případě místních daňových orgánů trvá od 1. dubna do 31. března.

Vysvětlete popularita: příjmy se zdaňují v největší spadající do každé kategorie, tedy pro člověka vydělávat $ 70,000 za rok, bude 30% bude zaplacena pouze s hodnotou mezi $ 48,001 a $ 70,000 spíše než $ 70,000 ze všech. Plus 17,5% z $ 33,999 ($ ​​14,001 - $ 48,000) a dalších 10,5% ze zbývajících $ 14,000. Aby to bylo jasnější, je zde tablet s přibližnou mřížkou.

Vhodný způsob, jak si nenechat ujít novou položku blogu. Jednou za měsíc, jsem se napsat podrobný dopis všem čtenářům: Zprávy příspěvky zprávy o naší obci a další nishtyaki kteří šli do RSS, feedly nebo kdekoliv jinde zde.

Na měsíčním seznamu bylo podepsáno 202 lidí

Teoretická část. Daňový systém Nového Zélandu

Všichni příjemci jsou zdaněni. Příjmy manželských párů se vypočítávají zvlášť pro každého manžela / manželku. Daňové období na Novém Zélandu je od 1. dubna do 31. března.

Existuje několik kategorií příjmů, které podléhají zdanění: plat, příjmy z podnikání nebo smluvní práce, dávky, výnosy z pronájmu, příjmy z kapitálu (neplatí pro prodej osobního majetku). Daně jsou počítány v každé kategorii podle jejich podmínek, s odečtením nákladů, zaplacením úvěrů, daňovými výhodami. Všechny příjmy jsou shrnuty a zdaněny daňovou sazbou v progresivním měřítku (čím více příjmů, tím vyšší je daňová sazba).

Při zohlednění sezónnosti příjmů obyvatelstva se uplatňuje i odlišná daňová sazba v různých časových obdobích. Od dubna do září je jedna míra a od října do března další. Obě sazby se uplatní na průměrný výnos v těchto časových obdobích.

Daňové sazby v létě (od dubna do září)

Příjem do 14 000 NZD (

Příjem z 14 000 na 48 000 NZD (

33 900 USD) - 21% více než 14 000 NZD

Výnosy z 48 000 na 70 000 NZD (

49 500 USD) - 33% více než 48 000 NZD

Příjmy ze 70 000 NZD - 38% nad 70 000 NZD

Daňové sazby v zimě (říjen až březen)

Příjem do 14 000 NZD (

Příjem z 14 000 na 48 000 NZD (

33 900 USD) - 17,5% za částku přesahující 14 000 NZD

Výnosy z 48 000 na 70 000 NZD (

49 500 USD) - 30% více než 48 000 NZD

Příjem ze 70 000 NZD - 33% nad 70 000 NZD

Daňové úlevy na Novém Zélandu

Nový Zéland nabízí mnoho daňových úlev a daňových slev, které lze odečíst z hrubého příjmu. Daňoví poplatníci musí splňovat určité podmínky, než mohou využít těchto výhod. Některé daňové výhody pro rezidenty:

Snížení rodinných dávek

Daňová úleva pro majitele domů ve zvláštních případech

Snížení daně pro filantropy o třetinu součtu odhalení

Daně pro pronajímatele na Novém Zélandu

Ke snížení daně placené pronajímateli z hrubého příjmu odečíst různé výdaje, jako jsou například obecní pozemkové daně, náklady na pojištění, úroky z úvěrů, náklady na servisním technikem, nemovitosti, náklady na sběr nájemné, náklady na získání nájemci, opravy a údržbu, náklady na dopravu, právní náklady, účetnictví, odpisy a mnoho dalších nákladů.

Za nemovitost se obvykle rozumí veškerá vlastnost majitele: budovy a další stavby, hlavní opravy, movitý majetek (například nábytek), které mají zbytkovou hodnotu. Náklady na budovy lze z důvodu opotřebení snížit o 3-4% ročně. Hodnota aktiv se považuje buď souhrnně za všechny, nebo rozdělením do skupin. Sdružování aktiv do skupin probíhá na minimální úrovni odpisování.

Daně z příjmu z kapitálu

Zisk z prodeje nemovitostí není zpravidla zdaněn. V případě, že prodej nemovitostí je hlavní činností daňového poplatníka nebo nemovitost byla získána pouze za účelem dalšího prodeje, pak příjmy z prodeje nemovitosti podléhají obvyklé dani z příjmů.

Na Novém Zélandu neexistuje žádná daň z nemovitosti.

Jediná výjimka z daňových zákonů Nového Zélandu, kdy určitý druh příjmu pro určitou osobu povinnou k dani není zdaněn. To se týká zahraničních příjmů Nového Zélandu Trust - to není zdaněno, za předpokladu, že tato důvěra je vytvořena non-rezident, to znamená, offshore důvěra v Nový Zéland není zdaněn.

Zdanění důvěry nerezidentů

Příjmy z důvěry pocházející ze zdroje mimo Nový Zéland jsou osvobozeny od daně na Novém Zélandu. Zdanění takových příjmů z důvěry chybí bez ohledu na to, zda příjmy zůstávají na účtu svěřeneckého fondu nebo zda jsou příjemci rozděleny. Příklady takových příjmů důvěru obdržel od zdroje mimo Nového Zélandu, jsou dividendy ze zahraničního (nenovozelandskoy společnost), akcie, která je ve vlastnictví trustu nebo příspěvky důvěřovat sami settlorom nerezidenty ze zahraničí.

Koncept zahraničních příjmů na Novém Zélandu

- příjmy z podnikání prováděné zcela nebo zčásti na Novém Zélandu,

- příjmy ze smlouvy uzavřené zcela nebo zčásti na Novém Zélandu,

- příjem pracovníků odměny na Novém Zélandu v souvislosti s pracovněprávními vztahy, i když zaměstnanec není daňovým rezidentem na Novém Zélandu,

- důchodů, příspěvků, náhrad a státních dotací se zdrojem na Novém Zélandu,

- příjmy z nemovitosti nacházející se na Novém Zélandu (pronajmout nebo prodávat),

- příjmy z užívání jiného osobního majetku na Novém Zélandu, pokud je příjem placen daňovým rezidentem Nového Zélandu,

- licenční poplatky placené daňovým rezidentem Nového Zélandu, jiné než platby, které nesouvisejí s činností plátce a které byly vytvořeny a prováděny mimo Nový Zéland,

- příjmy z akcií, členství nebo jiné způsoby účasti ve společnosti, která je rezidentem Nového Zélandu,

- - příjmy z takových dluhových závazků jako

a) úroky nebo splacení půjčky z úvěru z Nového Zélandu;

b) úroky nebo splacení nesplaceného úvěru k daňovému rezidentovi z Nového Zélandu mimo Nový Zéland, pokud dlužník nepoužije úvěr k podnikání založenému a uskutečněnému mimo Nový Zéland; nebo úvěr vydaný daňovému rezidentovi z Nového Zélandu mimo Nový Zéland, pokud půjčku použije dlužník k podnikání založenému a provozovanému na Novém Zélandu;

c) dluhopisy a jiné směnky vydané vládou Nového Zélandu nebo místními vládami;

d) zástavní právo nemovitostí na Novém Zélandu,

- příjmy příjemců z důvěry, jestliže důvěra obdržela příjmy ze zdroje na Novém Zélandu,

- příjmy z přepravy osob nebo zboží po moři nebo letecky, pokud se doprava začíná z Nového Zélandu,

- pojištění pojistitelů nerezidentů v řadě zvláštních případů pojištění, pokud je pojištění spojeno s Novým Zélandem,

- Výnosy uznal tím, že má zdroje na Novém Zélandu, ostatní ustanovení § 4 YD zákona o daních z příjmů 2007 Číslo 97 proti New Zealand registrovaného partnerství (poznámka - druh firem), kde všichni partneři uznávaný novozélandského daňového rezidenta,

- ostatní příjmy získané přímo nebo nepřímo na Novém Zélandu.

Je zřejmé, že zahraniční příjmy pro daňové účely budou určeny "naopak", to znamená, že zahraničním zdrojem budou všechny zdroje příjmů, které na Novém Zélandu nemají původ. Proto s přihlédnutím k tématu tohoto článku budou zahraniční příjmy nerezidentské novozélandské důvěry všechny příjmy, které na Novém Zélandu nemají zdroj.

Jak je vidět, často klíčovým slovem pro interpretaci zdroje příjmu je slovo "částečně", zmíněné v prvních dvou a nejčastějších zdrojích podnikatelských příjmů. Soustředíme se na to, protože dílčí obchodní nebo smluvní výkon na Novém Zélandu vyžaduje uplatňování pravidel proporcionality. Podle oddílu YD 5 zákona o daních z příjmů z roku 2007 by měly být příjmy rozděleny poměrně mezi Nový Zéland a zdrojem venku. A příjmy z důvěry z Nového Zélandu, jak jsme uvedli výše, jsou zdaněny sazbou 33%.

Nicméně i přes nejistotu je novozélandský Trust oblíbený u obyvatel několika zemí, a to právě za daňový režim, který se liší od režimu země Settlor nebo příjemce.

Například distribuce nemovitostí příjemcům, kteří jsou nerezidenty přímo z důvěry, je osvobozuje od dědické daně (tato daň není dostupná na Novém Zélandu).

Převod nerezidentských aktiv na svěřený nerezidentní usazovatel nepodléhá dani z daru (dary). To umožňuje settloru uskutečňovat časově neomezené velikosti příspěvků do svěřeneckého zvenčí Nového Zélandu bez jednak vznik jeho povinnost platit daň darovací, a za druhé, aniž by do zdanitelného příjmu důvěry.

Další úlohou novozélandské důvěry v daňové plánování, které nerezidenti chtějí, je osvobození nerezidentských příjemců od placení daní při rozdělování zahraničních příjmů důvěry v jejich prospěch.

Konflikty s daňovými zákony země daňového sídla příjemců nebo settlora, pokud vůbec nějaká, se objevily váhavý odkaz na příslušné smlouvě o zamezení dvojího zdanění.

Nový Zéland podepsal dohody o zamezení dvojího zdanění se 37 zeměmi světa, mezi nimiž jsou téměř všechny hlavní evropské země a nejrozvinutější země Asie a Ameriky. Z zemí bývalého Sovětského svazu byla dohoda podepsána pouze Ruskem (podepsaná 5. září 2000, vstoupila v platnost 1. ledna 2004).

Takto mohou příjemci, kteří nejsou rezidenty, přijímat platby od svěřeneckého fondu na Novém Zélandu tyto smlouvy:

- vyhnout se zdanění dvakrát - ve vaší zemi a na Novém Zélandu (pokud jsou příjmy zdanitelné na Novém Zélandu),

- za druhé, zvolit v tomto případě nejvhodnější sazbu, tedy nejmenší sazbu - sazbu daně z příjmu vaší země nebo Nového Zélandu,

- a za třetí, v případě příjemců příjmů neoblozheniya jednoho důvěry na Novém Zélandu naleznete v jejich zemi na využívání novozélandského daňového zacházení s těmito příjmy v souladu s podmínkami této dohody, umožňuje jej (v závislosti na konkrétních podmínkách smlouvy).